2015年，我市审计机关在上级审计机关和市委、市政府的正确领导下，认真学习贯彻党的十八届三中、四中全会、习近平总书记的系列讲话特别是来闽、来岩考察时的重要讲话精神、《国务院关于加强审计工作的意见》和全国、全省审计工作会议精神。紧紧围绕市委、市政府的决策部署，紧扣“主题”、“主线”，以全面履行法定职责、完善国家治理为目标，突出保障民生为重点，自觉把审计工作融入龙岩经济发展大局中来筹划和考虑，较好地完成各项审计工作任务，有效地发挥审计监督在维护财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济健康发展等方面的积极作用。

　　一、审计业务工作的基本情况、主要成效

　　2015年，我市审计机关紧紧围绕市委、市政府工作中心坚持依法履职，注重改革创新，积极主动作为，努力服务大局，为摸清政府债务的家底、规范政府投资项目的运行程序、强化对政府权力运行的监督、掌握经济发展的真实情况提供了非常重要的依据。据统计，全市共审计（调查）单位（项目）210个，审计查出主要问题金额132.66亿元，其中违规金额1.76亿元；管理不规范金额130.90亿元。审计处理处罚金额4.86亿元，其中应上交财政6774万元，应减少财政拨款或补贴6604万元，应归还原渠道资金8123万元，应调账处理金额2.71亿元。移送处理事项6件，移送处理人员3人，移送处理金额2484万元。提交审计专题、综合性报告和审计信息1136篇，被批示采用607篇。主要是加强对公共资金、民生资金、土地出让金、政府投资等方面的审计监督。

　　（一）依法履职尽责，扎实推进法定事项审计

　　一是深化预算执行审计，促进财政运行质量不断提高。2015年度同级预算执行审计按照深化财政体制改革的新要求，提出“五个围绕、五个重点、五个促进”的工作思路，进一步加强和改进预算执行和其他财政财务收支审计，加大对重点资金、重点部门、重点领域的审计监督。全市审计机关共对31个部门、事业单位预算执行情况开展审计，查出主要问题金额4.41亿元。同时各级审计机关把绩效理念贯穿于预算执行审计工作中，密切关注财政资金的存量和增量，促进减少资金沉淀，盘活存量资金。特别是关注行政运行成本和管理绩效，持续关注中央八项规定精神和国务院“约法三章”要求落实情况、“小金库”和“吃空饷”治理、机构设置、编制使用等有关规定的执行和清理情况。加强对部门“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设、公务用车制度改革、奢华浪费建设、软件正版化等方面监督检查，促进被审计单位依法理财用财，加强管理，提高财政资金使用效益，努力当好公共财政“卫士”。市本级“同级审”的两个报告得到了市政府高度重视，市政府赖永龙副市长、池秋娜市长在两个报告上分别作出批示。池秋娜市长还亲自主持专题会，听取2014年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告情况汇报以及市财政就审计反映的问题提出具体对策和整改意见。市人大常委会听取并审议了《关于2014年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》给予充分肯定，并就如何进一步突出审计重点，改进审计方法，强化审计质量，注重审计整改，提升审计工作的层次、实效提出了指导意见。

　　二是拓展领导干部经济责任审计工作，强化对权力运行的监督和制约。2015年，我市审计机关按照十八届三中全会《决定》关于深化经济责任审计的有关要求，积极探索经济责任审计方式，不断加大审计力度，拓展审计内容，创新方式方法。一是科学制定经济责任审计计划，进一步扩大任中审计覆盖面，建立和推行重要岗位领导干部任期内轮审制度；二是进一步深化经济责任审计的内容，依法规范审计内容和审计评价，把债务管理、民生改善、环境治理等指标和实绩作为重要评价内容，探索开展领导干部自然资源资产离任审计；三是积极推动审计成果运用，促进健全有权有责、用权受监督、失职要问责、违法要追究的监督机制，确保权力在阳光下运行。据统计，全市审计机关完成经济责任审计项目73个，被审计领导干部87人，审计查出主要问题金额11.77亿元，其中违规金额1.32亿元，管理不规范金额10.45亿元。

　　三是加大固定资产投资审计力度，提高政府投资建设项目投资效益。2015年，我市审计机关把政府投资审计的重点放在服务政府重大项目建设，规范建设市场秩序，综合分析经济效益、社会效益和环境效益，促进发挥政府投资对结构调整的引导作用以及查处招投标、物资采购、投资控制、土地征用、环境保护、工程质量等方面存在的突出问题，推动政府和相关部门及时完善制度、加强管理和堵塞漏洞。据统计，2015年全市共完成投资审计项目1448个，对龙岩第一医院门诊综合楼等17项目的跟踪审计，组织对行政中心等1431个项目的结算造价审计。送审工程造价54.51亿元，核减工程造价5.64亿元，其中：送审结算造价35.40亿元，核减结算造价3.52亿元；送审预算控制价19.11亿元，核减预算造价2.12亿元。此外，还开展了援藏和援疆项目跟踪审计。

　　（二）把握审计重点，突出服务经济健康发展。

　　1.推进宏观政策审计，确保政令畅通。一是开展全市贯彻落实稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施情况跟踪审计。组织全市审计机关力量进行，重点关注各相关部门和地区与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况，财税、金融、产业、外贸等政策落实情况，以及地方招商引资优惠政策清理情况，反映存在的主要问题，研究提出解决问题的对策，推动政策措施贯彻落实。每季度阶段性审计报告及时汇总上报市政府和省审计厅，市政府高度重视，以内部明电予以全文通报。二是对新型城镇化试点（永定高陂）政策执行效应开展审计调查。以新型城镇化公共产品、公共服务、公共经济政策为切入点，对提供情况和政策效应进行专项审计，总结成效，分析困难和问题，提出优化供给与完善政策的建议。

　　2.围绕政府工作中心，服务经济发展。一是根据市政府领导的批示，我局对截至2014年底市本级政府性债务情况进行专项审计调查，摸清市本级的实际债务情况及存在的问题，分析市本级债务风险及今后几年偿债情况，提出健全制度，规范管理；强化责任，防控风险；处理存量，保障发展的建议意见。二是根据市委常委会会议纪要求对“三区两园”开展以核实债权债务为重点的财务审计，核实并评价“三区两园”的资产负债情况，为“三区两园”的改制和资产划转工作顺利完成提供依据。三是根据市政府领导的批示，对新罗区人民政府2014年度财政现状、财政体制、市区两级关联项目负担、教育投入等情况开展专项审计调查，进一步完善市对区财政体制。四是开展的市直全额拨款部门单位编外人员财政负担情况专项审计调查结果得到较好运用，有关部门已联合制定《龙岩市市直机关事业单位聘用临时工作人员管理办法》等相关管理制度，构建编外人员管理的部门联动机制，树立了政府购买服务的用工理念，推进机构编制管理科学化、规范化和制度化。

　　3.强化民生资金审计，维护群众利益。一是对全市2014年城镇保障性安居工程进行跟踪审计，以资金筹集、管理和使用为主线，突出资金使用和住房分配两个重点，加大对套取、挪用等违法违规问题的查处力度，促进建立、健全廉租住房保障对象“退出”制度、定期再复核制度和省、市、县上下级之间信息管理联网机制,确保安居工程资金按规定用途使用，提高资金使用效益。二是对住房公积金归集使用管理情况进行审计，重点对住房公积金管理体制情况，住房公积金使用效益的情况，住房公积金归集、提取和使用方面违纪违规情况，住房公积金增值收益的分配使用和财务情况进行审查，揭示存在的主要问题，并从宏观上、体制上和机制上提出改善管理、完善制度、提高资金使用效益的意见和建议，确保住房公积金的安全和完整，促进住房公积金制度的不断完善。提交的《关于龙岩市2012年至2014年住房公积金的归集、使用和管理情况审计报告》得到市政府赖永龙副市长和池秋娜市长批示。三是村级使用财政资金及管理情况审计结果得到运用，进一步促进村级财政财务加强管理，提高民生资金使用效益，有效服务社会主义新农村建设。去年我局组织各县（市、区）审计局继续加大村级财政资金收支及管理情况审计力度，共计安排对33个行政村开展村级财政资金收支及管理情况审计，各县（市、区）农业局经管站也加大村级财务管理与监督工作。同时，抓好审计成果的运用， 2015年市政府办出台了《龙岩市人民政府办公室关于进一步加强和规范村级财务管理工作的通知》；我局提交的《我市村级财政资金收支及管理中存在的主要问题及原因分析》被省审计厅评为优秀审计统计分析；新罗区审计局促进有关部门追回被骗取的征地拆迁资金79.96万元；连城县审计局促进政府出台《关于加强和规范村级财务收支管理的暂行规定》。

　　（三）突出作风建设，加强审计队伍建设。

　　1.以“三严三实”主题教育为载体，提高审计队伍综合素质。按照中央、省委和市委统一部署，2015年我局开展了“三严三实”专题教育。通过引导我局领导干部加强党性修养、坚定理想信念、提升道德素养、明确干事创业行为准则，着力解决“不严不实”问题，切实增强践行“三严三实”要求，努力打造一支对党忠诚、个人干净、敢于担当的新时期审计干部队伍。

　　2.以贯彻落实市委2号文件为契机，扎实推进机关作风建设。一是联系审计机关实际，查摆突出问题，提出切实可行的整改措施。二是开展落实审计纪律情况的监督检查。加强对党员领导干部执行《廉政准则》和报告个人有关事项规定情况的检查，并在全市审计系统中开展审计干部及其配偶、子女经商办企业等情况的填报工作。三是开展述廉示范点创建活动。召开科室负责人述廉大会，带头纠正不良习气，营造风清气正的机关廉政文化氛围。四是开展公款存储中谋私逐利问题集中整治工作，对银行账户开户情况进行专项清理，并将单位“公款存储”列入领导干部（领导人员）经济责任审计必审内容之一，以实实在在的工作举措和成效推进市委《意见》落实到位。

　　3.以开展作风松弛专项整治工作为突破，加强机关效能建设。进一步修订和完善《龙岩市审计局机关效能建设十项基本制度》，制定出台《788sb.com机关作风效能建设督查办法》，开展审计机关工作作风松弛效能督查专项整治，努力培养“勤政、廉政、优政”的机关作风，着力打造一支“实战能力强、爱岗敬业、开拓创新、清正廉洁、文明执法”的审计队伍。

　　4.以开展“严谨细致”质量管理为抓手，推动审计科学发展。一是增强质量精品意识。通过完善优秀审计项目奖励办法，提升优秀审计项目评选水平，提高审计干部创先争优的积极性。2015年市、县两局共有3个项目被评为全省优秀审计项目。二是努力开发审计成果。通过培养审计人员宏观意识、大局意识和责任意识，注重从体制、机制、制度层面揭示问题、分析问题和解决问题，提出有针对性、建设性的审计意见和建议，促进审计整改的落实，不断提升审计成果的综合开发利用水平，为推动经济社会发展和领导决策提供有效服务。三是强化审计整改落实。坚持把审计整改作为提升审计效益的重要手段抓紧抓实，认真执行以落实责任为中心的分阶段审计处理结果跟踪落实制度和审计调查结果整改跟踪落实制度，确保审计部门作出的审计决定、移送的案件线索、处理事项得到及时落实和查处；同时继续推进完善审计结果公告制度，不断扩大审计结果公告面，主动接受社会对审计工作的监督，进一步提高审计工作的执行力和公信力。

　　二、2016年审计工作思路和重点。

　　2016年审计工作的总体思路是：深入贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会精神，以《国务院关于加强审计工作的意见》为指导，按照审计署和省审计厅对审计工作的总体部署和要求，围绕市委市府的中心工作，加强对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况，以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况审计监督，突出“预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计、绩效审计”四大主线，以“板块审计”为模式，继续做好五年轮审一次的审计规划，推进审计全覆盖,切实当好公共资金守护者，国有利益捍卫者。

　　（一）着力促进政令畅通，深化政策落实跟踪审计。

　　全市审计机关要把思想和行动统一到党中央、国务院重大决策部署上来，坚持把促进稳增长相关政策措施贯彻落实作为首要任务，围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险一系列政策措施，切实持续做好全市稳增长政策跟踪审计。抓住项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范五个方面，结合地方经济社会发展实际，确定审计重点，及时发现和纠正有令不行、有禁不止的行为。今年稳增长等政策跟踪审计，重点关注去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板任务落实，以及创业创新、扩大有效投资、促进转型升级、推进新型城镇化、扶贫、电子商务、节能环保等领域政策措施的贯彻执行和效果，选择促进产业结构转型升级的积极财政政策、产业政策、金融服务措施等进行跟踪。按照审计署的部署，今年稳增长跟踪审计报告已调整为按季报送，目的是加大深度、提高质量，各地务必要高度重视，确保如期报送审计结果。此外，我局将开展支持原中央苏区（龙岩）各种政策落实情况专项审计调查，重点了解市直有关部门争取中央支持原中央苏区（龙岩）各种政策情况，促进用足用好用活有关政策。

　　（二）着力推动公共财政管理完善，深化预算执行审计。

　　2015年预算执行审计按照“揭露问题、评价总体、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”和“服务发展、服务民生、服务和谐社会建设”的审计工作思路，围绕稳增长、防通胀、调结构、转方式、惠民生、控风险、促改革，紧扣创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展，以预算执行和政府性资金（全口径）收支为主线，以关注经济运行管理、粮食安全、民生资金、保障公平正义、推进财税体制改革、服务建设“机制活、产业优、百姓富、生态美的新龙岩”为主题，以贯彻落实新修订的《预算法》为基础，以预算执行和政府性资金（全口径）收支为主线，以完善预算编制和执行管理为重点，依法认真履行审计职责，拓展审计作为空间，进一步深化本级预算执行审计，促进被审计单位依法理财用财，加强管理，提高财政资金使用效益，努力当好公共财政“卫士”，积极发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能和推动完善国家治理的作用。今年市本级安排市财政局、粮食局、商务局、市发展和改革委员会、经济和信息化委员会等5个部门单位开展预算执行审计。各县（市、区）审计局也要根据实际情况认真做好财政审计工作。

　　（三）着力保障惠民政策落实，强化民生工程和资金审计。

　　全市审计机关要始终脱贫攻坚、“三农”、社会保障、教育、就业、医疗卫生、库区移民等民生领域，不断加大民生项目和资金的审计力度，着力揭示损害人民群众切身利益的突出问题，促进各级党委、政府各项民生政策落到实处，推进社会和谐稳定和共享发展。今年的主要任务：一是进行全市保障性安居工程跟踪审计，以促进我市保障性安居工程部署要求全面落实，推动完善住房保障制度为目标，重点关注各类保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金筹集、管理和使用等情况；二是基本医疗保险基金和医疗救助资金审计，推动完善基本医疗保障制度为目标，重点关注基本医疗保障基金收支规模、结构和管理使用情况，关注制度运行和政策执行中存在的突出问题，揭示重大违法违规问题；三是扶贫资金专项审计，推动扶贫政策和精准扶贫措施落实，强化管理、完善制度，保障扶贫资金安全有效，维护群众利益为工作目标，重点关注扶贫资金制度建设、资金筹集管理使用中存在的突出问题。要通过审计，为完善制度、加强管理提供了重要参考依据，为促进惠民政策落到实处发挥了积极作用。

　　(四)着力加强对权力运行的监督制约，深入推进经济责任审计。

　　在安排经济责任审计任务时，要主动加强与当地组织部门的沟通协调，坚持党政同责、同责同审、应审尽审，坚持任中审计和离任审计相结合，坚持量力而行、突出重点。对重点地区、部门、单位以及关健岗位的领导干部任期内至少审计1次，要突出对权力集中、资金密集、资产聚集、资源富集的重点部门和重点单位领导干部经济责任的审计，突出对掌握重要经济决策权、执行权、管理权和监督权等关键岗位领导干部经济责任的审计。要将经济责任审计与财政审计、金融审计、企业审计、资源环境审计等相结合，统筹做好安排、协同实施。围绕领导干部履行发展、环保、民生、安全、绩效、廉政等责任情况，确定不同岗位审计重点，着力揭示和反映重大违法违规、失职渎职、决策失当，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题，强化对权力运行的监督制约，促进领导干部守法守纪守规尽责。今年的主要任务：一是接受省审计厅的委托，对永安市市委书记、市长进行经济责任审计；二是结合同级预算执行审计对4个市直部门单位（粮食局、商务局、市发展和改革委员会、经济和信息化委员会）的主要领导人员进行经济责任审计；三是对市政府驻福州办事处、驻北京联络处原负责人经济责任审计。各地要安排好经济责任审计工作，推进依法行政建设法治政府工作。

　　（五）着力优化投资结构和提高效益，加强重点建设项目审计。

　　投资审计作为审计服务发展的重要抓手，要有利于促进规范项目管理，有序推进项目建设，提高资金效益，推动廉政建设，今年我局安排对保障性住房、援疆援藏项目及资金跟踪审计；对龙岩市技师学院第二校区项目等6个项目跟踪审计；对龙岩市第一医院门诊综合楼部分工程项目等12个项目进行结算造价审计。全市审计机关要继续抓紧抓实政府投资审计，强化对投资审计的审计业务质量管理，坚持依法审计，坚持有所为、有所不为，探索审计业务的转型升级，提升服务水平，防范审计风险。

　　（六）着力促进经济社会可持续发展，积极探索自然资源环保等专项审计。

　　生态文明建设是党中央、国务院作出的重大战略决策，生态环保列为我市三大攻坚战役之一，各项审计中都要高度关注与资源环境保护相关的政策措施、资金项目落实情况，加大资源环境相关专项审计力度，要重点关注国有资源开发利用和生态环境保护、资金征收管理和分配使用情况，资源环境保护项目的建设情况和运营效果，资源环境管理部门的职责履行情况等，促进资源节约集约利用，维护生态环境安全。根据省厅的安排今年将开展水污染防治资金审计（闽江、九龙江流域），以保护闽江和九龙江流域水环境，促进流域地区经济社会的可持续发展为目标，揭露治污资金管理和污染防治工作中的问题。同时参与省厅组织的领导干部自然资源资产离任审计试点，以促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全为目标，探索并逐步完善领导干部自然资源资产离任审计制度，加强对试点工作的经验总结。

　　（七）着力促进防范区域性金融风险，加大对地方金融机构和国外贷援款的审计。

　　一是以揭示风险、提高效益、规范管理为目标，重点关注地方金融机构贯彻落实产业、投资、消费、区域等宏观和普惠金融政策，银行贷款质量特别是不良贷款情况，揭示重大违法违纪问题，促进提高服务实体经济水平和防范风险能力。根据省厅的安排今年我局将对上杭农商行、长汀县农信社进行资产负债损益审计。二是以提高利用外资的质量和水平为目标，重点关注国外贷援款和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账情况，项目内部控制建立健全情况，项目效益情况等，根据省厅安排参与世界银行贷款福建农村公路项目。

　　此外，我局还将开展市本级留守企业资产管理情况专项审计调查，以促进加强国有资产管理为目标，选择部分留守企业，重点关注企业国有资产的安全完整，揭示资产管理中存在的突出问题和风险隐患。

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　　2016年2月24日